Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo quý và tháng; Hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng trên HTKK, cách lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chi tiết từng chỉ tiêu trên tờ khai.Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT là tờ khai thuế GTGT dành cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Sau đây Công ty Kế toán Thiện Phát sẽ hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK mới nhất, chi tiết từng chỉ tiêu:
Bước 1: Chọn tờ khai thuế GTGT
Đăng nhập vào phần mềm HTKK:
-> Chọn: “Thuế giá trị gia tăng”
-> Chọn: “Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)(TT80/2021)”
Bước 2: Chọn kỳ tính thuế:
(2) Chọn nơi nộp tờ khai thuế GTGT:
Phần mềm đang tự động hiện thị theo thông tin khai báo ban đầu của doanh nghiệp trên phần mềm HTKK, nhưng cho phép sửa
Chi tiết về quy định nơi nộp hồ sơ khai thuế GTGT thì các bạn xem tại đây: Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế GTGT Theo Nghị định 126, Thông tư 80
(3) Chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:
Trường hợp người nộp thuế đáp ứng điều kiện khai thuế theo quý sau đây thì mới được khai thuế theo quý, cụ thể:
+ Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
+ Trường hợp Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
=> Nếu doanh nghiệp không đáp ứng được các điều kiện nêu trên thì thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng
Lưu ý:
+ Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định
+ Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
(4) Chọn trạng thái tờ khai là “Lần đầu” hay “Bổ sung”:
Tích chọn “Tờ khai Lần đầu” nếu đây là lần đầu doanh nghiệp lập tờ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế đó
Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì kê khai bổ sung theo số thứ tự của từng lần bổ sung.
Lưu ý: Kể từ thời điểm Hệ thống Etax có Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế đối với Tờ khai thuế “Lần đầu”, các Tờ khai thuế tiếp theo của cùng kỳ tính thuế, cùng hoạt động sản xuất kinh doanh là tờ khai “Bổ sung”. Doanh nghiệp phải nộp Tờ khai “Bổ sung” theo quy định về khai bổ sung.
(5) Chọn danh mục ngành nghề:
Phần mềm đang để mặc định lựa chọn “Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường”
Nếu doanh nghiệp bạn đang kê khai thuế GTGT cho các hoạt động khác như:
(2) Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.
(3) Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí.
(4) Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
(5) Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
Thì thực hiện chọn lại theo thực tế hoạt động doanh nghiệp muốn kê khai
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh nêu trên thì lập nhiều tờ khai thuế, mỗi tờ khai, người nộp thuế lựa chọn một hoạt động sản xuất kinh doanh tương ứng với thông tin kê khai.
